Налоговый контроль

Информационно-ресурсный центр
СИУ РАНХиГС

21 ноября
День работников налоговых органов Российской Федерации

Становление и развитие налоговой службы в РФ

Для осуществления контроля за соблюдением налогового законодательства с 1988 года в составе финансовых органов стали формироваться налоговые инспекции.
В 1990 году создана Государственная налоговая служба Минфина СССР.
Численность сотрудников налоговых органов составляла около 70 тысяч человек.

21 ноября 1991 года указом Президента РФ была образована Государственная налоговая служба Российской Федерации.

Налоговый контроль – один из важнейших институтов налогового законодательства.
Согласно гл. 14 НК РФ налоговый контроль – это деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками,
налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства
о налогах и сборах.

Налоговый контроль в РФ осуществляют органы налоговой службы, таможенные органы, федеральные органы налоговой полиции, органы, осуществляющие контроль за уплатой государственной пошлины и других сборов.

читать

Понятие и цели налогового контроля

Налоговый контроль - это установленная нормативными актами совокупность приемов и способов, направленных на обеспечение соблюдения налогового законодательства и налогового производства.

Целью налогового контроля является предупреждение и выявление налоговых правонарушений (в том числе налоговых преступлений), а также привлечение к ответственности лиц, нарушивших налоговое законодательство.

Цели налогового контроля реализуются путем решения определенных задач:

Обеспечение экономической безопасности государства при формировании публичных централизованных и децентрализованных денежных фондов

Обеспечения надлежащего контроля за формированием государственных доходов и рациональным их использованием

Улучшения взаимодействия и координации деятельности контрольных органов в Российской Федерации

Проверки выполнения финансовых обязательств перед государством и муниципальными образованиями со стороны организаций и физических лиц

Проверки целевого использования налоговых льгот

Пресечения и профилактики правонарушения в налоговой сфере

Чтение литературы возможно только для авторизованных пользователей!

читать

Быковская, Ю. В. Финансовый контроль в России: теория, практика, роль в обеспечении экономической безопасности : учебное пособие / Ю. В. Быковская. — 2-е изд. — Москва : Научный консультант, 2024. — 146 c. — ISBN 978-5-907084-45-2. — URL: https://www.iprbookshop.ru/140406.html (дата обращения: 05.11.2024). — Режим доступа: электрон.-библ. система «IPRbooks», требуется авторизация.

Приведены наглядные таблицы, рисунки и схемы, нормативные правовые акты, данные официальной статистики. Учебное пособие предназначено для студентов, курсантов и слушателей всех форм обучения по специальности «Экономическая безопасность», слушателей курсов повышения квалификации и переподготовки кадров, аспирантов и адъюнктов в ходе проведения диссертационных исследований.

Попова, Г. Л. Налоговый потенциал России: особенности формирования и реализации : монография / Г. Л. Попова. — Москва : Ай Пи Ар Медиа, 2022. — 122 c. — ISBN 978-5-4497-1524-1. — URL: https://www.iprbookshop.ru/117034.html (дата обращения: 05.11.2024). — Режим доступа: электрон.-библ. система «IPRbooks», требуется авторизация.

В книге приведены данные за 2017–2018 гг. Монография предназначена для специалистов, проводящих исследования в области региональной экономики, налогового потенциала и статистики.

аннотация

читать

Налоговый процесс : учебник / Н. Д. Эриашвили, М. Е. Косов, А. И. Григорьев [и др.] ; под ред. Н. Д. Эриашвили, Н. М. Коршунова. — 4-е изд. — Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2022. — 264 c. — ISBN 978-5-238-03560-4. — URL: https://www.iprbookshop.ru/123370.html (дата обращения: 05.11.2024). — Режим доступа: электрон.-библ. система «IPRbooks», требуется авторизация.

В курсе раскрыты причины возникновения налогов, их экономическая сущность, функции, принципы и методы налогообложения. Отдельные темы посвящены проблемам организации и управления налоговой системы и налоговой политики государства. Курс дает знание механизма исчисления и уплаты всех налогов и сборов, входящих в российскую налоговую систему, а также специальных налоговых режимов.

Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник для вузов / Л. И. Гончаренко [и др.] ; отв. редактор Л. И. Гончаренко. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 465 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-19354-1. — URL: https://urait.ru/bcode/556340 (дата обращения: 06.11.2024). — Режим доступа: электрон.-библ. система «Юрайт», требуется авторизация.

аннотация

читать

Налоговые правоотношения и налоговый контроль : общая часть : учебное пособие / Д. А. Дубков, Н. В. Костина, А. Ю. Рожкова, С. Н. Богатырева ; под общ. ред. А. Ю. Рожковой. – Москва : Директ-Медиа, 2024. – 208 с. – ISBN 978-5-4499-4013-1. - URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=707898 (дата обращения: 06.11.2024). — Режим доступа: электрон.-библ. система «Унив. б-ка ONLINE», требуется авторизация.

Издание соответствует ФГОС ВО последнего поколения для студентов бакалавриата: 38.03.01 Экономика «Бухгалтерский учет, анализ и аудит (А)», «Бухгалтерский учет и финансы»; 38.03.02 Менеджмент «Управление малым бизнесом», 40.03.01 Юриспруденция; для студентов специалитета 38.05.01 Экономическая безопасность.

Государственный контроль в финансово-бюджетной сфере : учебное пособие / А. А. Виноградова, Э. А. Исаев, С. А. Андреев [и др.] ; под ред. Р. Е. Артюхина, Э. А. Исаева. – Москва : Прометей, 2023. – 648 с. – ISBN 978-5-00172-401-8. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=701051 (дата обращения: 06.11.2024). — Режим доступа: электрон.-библ. система «Унив. б-ка ONLINE», требуется авторизация.

В учебном пособии раскрыты основные теоретические и организационно-методические аспекты государственного контроля в финансово-бюджетной сфере, включая налоговый и таможенный контроль, банковский, страховой надзор и надзор в сфере финансовых рынков.

аннотация

читать

Лагутина, Л. Г. Организация и методика проведения налоговых проверок : учебник для вузов / Л. Г. Лагутина. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 180 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-17950-7. — URL: https://urait.ru/bcode/534033 (дата обращения: 06.11.2024). — Режим доступа: электрон.-библ. система «Юрайт», требуется авторизация.

В курсе изложены вопросы организации контрольной работы налоговых органов РФ, направленной на обеспечение полноты и своевременности уплаты налогов, сборов, страховых взносов в бюджет. Рассмотрены вопросы взаимосвязи налогового контроля и экономической безопасности государства, а также действия налоговых органов, направленные на обеспечение исполнения принятых по результатам проверок решений.

Авторы данного учебника формируют комплексный взгляд на налоги как явление, имеющее экономические, политические, правовые, социальные и психологические аспекты. Основное внимание уделено экономической сущности налогов, их функциям, принципам налогообложения, а также вопросам распределения налогового бремени в условиях различных рынков.

Тютюрюков, Н. Н. Теория налогов : учебник / Н. Н. Тютюрюков, В. Н. Тютюрюков. – Москва : Прометей, 2020. – 169 с. – ISBN 978-5-907244-47-4. - URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=612099 (дата обращения: 06.11.2024). — Режим доступа: электрон.-библ. система «Унив. б-ка ONLINE», требуется авторизация.

аннотация

читать

Миллер, А. Е. Теория и история налогообложения России : учебное пособие / А. Е. Миллер, Н. В. Миллер. – Омск : Омский государственный университет им. Ф.М. Достоевского (ОмГУ), 2022. – 215 с. - ISBN 978-5-7779-2594-7. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=695349 (дата обращения: 06.11.2024). — Режим доступа: электрон.-библ. система «Унив. б-ка ONLINE», требуется авторизация.

Цель учебного пособия – систематизировать знания в изучении теоретических положений и исторических аспектов налогообложения России. Материал охватывает различные эпохи – с Древней Руси до настоящего времени.

Ильин, А. Ю. Контроль налоговых органов за соблюдением законодательства о налогах и сборах / А. Ю. Ильин, Ю. М. Саранчук, Н. Н. Косаренко // Ученые труды Российской академии адвокатуры и нотариата. – 2023. – № 4(71). – С. 32-38. — URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=60773700 (дата обращения: 07.11.2024). — Режим доступа: науч.-электрон. б-ка «eLibrary.ru», требуется авторизация.

В статье раскрываются отдельные правовые аспекты контроля налоговых органов за соблюдением законодательства о налогах и сборах, выражающиеся в процедурно-процессуальной деятельности проведения камерального налогового контроля при сдаче налоговой декларации (отчетности) и при ее отсутствии

аннотация

читать

Вильман, А. А. Совершенствование налогового контроля в борьбе с теневой экономикой с использованием налогового режима для самозанятых / А. А. Вильман, К. А. Снегирева // Молодая наука СИУ : материалы II внутривуз. науч. конф. студентов и аспирантов (Новосибирск, 15 дек. 2022 г.) : в 2 ч. Ч. 1 / Рос. акад. нар. хоз-ва и гос. службы при Президенте Рос. Федерации, Сиб. ин-т упр. ; отв. ред. К. А. Зайков. – Новосибирск, 2024. – С. 187-189. – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=65618498 (дата обращения: 07.11.2024). — Режим доступа: науч.-электрон. б-ка «eLibrary.ru», требуется авторизация.

Баранова, Л. Г. Внутренний контроль как фактор снижения налоговых рисков / Л. Г. Баранова, В. С. Федорова // Бюллетень результатов научных исследований. – 2022. – № 1. – С. 129-139. — URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=48174290 (дата обращения: 07.11.2024). — Режим доступа: науч.-электрон. б-ка «eLibrary.ru», требуется авторизация.

Авторы рассматривают широкий круг вопросов: от проблем в публичном и корпоративном управлении до перспектив развития российскй государственности, от исследований современных тенденций в экономической деятельности до актуальных задач в мировой политике.

Статья посвящена перспективам создания подсистемы внутреннего налогового контроля с целью предупреждения возникновения и дальнейшей минимизации налоговых рисков.

аннотация

читать

Морозова, Г. В. Тренды налогового контроля / Г. В. Морозова, А. В. Букаев // Управленческий учет. – 2023. – № 6. – С. 150-156. — URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=54045586 (дата обращения: 07.11.2024). — Режим доступа: науч.-электрон. б-ка «eLibrary.ru», требуется авторизация.

В статье рассмотрены основные тенденции в развитии налогового контроля в условиях цифровой трансформации налоговых органов, проведен анализ выездных и камеральных налоговых проверок, а также новой формы налогового контроля - налогового мониторинга, выявлены преимущества и недостатки налогового мониторинга и аргументировано дальнейшее его развитие.

Хасянова, Д. Р. Налоговый контроль как инструмент предупреждения налоговых правонарушений / Д. Р. Хасянова // Инновации. Наука. Образование. – 2022. – № 53. – С. 409-419. — URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=48280464 (дата обращения: 07.11.2024). — Режим доступа: науч.-электрон. б-ка «eLibrary.ru», требуется авторизация.

В узком смысле налоговый контроль - это контроль государства в лице компетентных органов за законностью и целесообразностью действий в процессе введения, уплаты или взимания налогов и сборов. Целью налогового контроля является предупреждение и выявление налоговых правонарушений (в том числе налоговых преступлений), а также привлечение к ответственности лиц, нарушивших налоговое законодательство.

аннотация

Эффективность системы налогового контроля — один из важнейших факторов стабильности экономики государства.
Налоговый контроль как органическая составляющая государственного финансового контроля является важным элементом управления государственными финансами и обязательным условием успешного функционирования финансовой системы и экономики страны в целом.

Информационно-ресурсный
центр

forat-ea@ranepa.ru

Информационно-ресурсный
центр

наверх